Одним из главных аргументов в ходе проведения судебного разбирательства может стать заключение финансово-экономического исследования. При этом нередко потребность в данной экспертизе обусловлена при расследовании материалов дел, которые связаны с противоправными действиями в экономической сфере, компенсацией ущерба и банкротством предприятий.
Главная задача данных исследований состоит в оказании помощи судебным инстанциям при выяснении различных обстоятельств и причин умышленной фальсификации параметров финансовой состоятельности компании. Специалист экспертной организации выполняет ряд исследовательских процедур, чтобы установить финансовое положение предприятия, анализ проводимых расчетных операций, методов указания искаженных сведений о финансовых параметрах, которые оказывают влияние на итоговые денежные расчеты компании.
Судебные органы определяют назначение данного вида экспертизы, чтобы добиться ответов на поставленные вопросы, для которых необходимы определенные навыки. Нередко стороны, которые являются участниками спорных разбирательств, для аргументированного доказательства прибегают к услуге независимого финансово-экономического исследования. При этом специалист, который проводит экспертизу, несет ответственность уголовного характера при даче сфальсифицированного заключения.
Выполнение финансово-экономического исследования относится к трудоемкому процессу. Для его осуществления необходимо привлекать компетентных специалистов, которые хорошо разбираются во всех экономических аспектах, налогообложении, юридической и бухгалтерской деятельности. За счет такого набора навыков можно достичь наиболее точных и объективных результатов.
Перечень вопросов к эксперту:
- Каким образом конкретная сделка повлияла на эффективность работы и рентабельность компании, было ли ее проведение целесообразным. К примеру, предприятие оформило договорное соглашение по займу. После проведения экспертизы, специалист приходит к заключению, что компания не имела при этом необходимого количества оборотного денежного капитала и данная сделка была невыгодна ей с экономической стороны. При этом капитал был взят из оборотных средств. Это способствовало уменьшению рентабельности и привело к неплатежеспособности компании.
- Выявление убытка, причиненного ответственным за материальное положение организации сотрудником, который злоупотребил своим положением по службе. Определение необходимости привлечения его к ответственности. Были ситуации, когда должностные лица, которые являлись руководителями крупнейших фирм, организовали посреднические фирмы без заключения с ними договорных соглашений. Предприятию при этом был причинен значительный ущерб за счет торговых умышленных наценок, которые шли на счета руководителей их компании.
- Изучение целевых расходных направлений при ситуации, если заемщики применяют активы капитала целевого назначения на нужды, которые не удалось установить.
- Экспертные агентства предоставляют данные о соответствии сведений компании, которые указаны в отчетах и ее действительного финансового состояния, об установлении налогов при спорных ситуациях с налоговыми органами. Бывали случаи, когда при передаче полномочий от одного управляющего к другому, менялось система обложения налогами компании. Данная ситуация расценивалась контролирующими службами, как сокрытие доходов. Однако после проведения финансово-экономических исследований, экспертом был предоставлен заключительный документ, на основании которого с предприятия были сняты необоснованные обвинения налоговых органов.
- Экспертиза проведенных финансовых сделок, которые связаны с завышением розничной стоимости услуг или продукции, уменьшением закупочных цен, увеличением максимального процента рентабельности предприятия. Проведенные операции по сделкам проверяются специалистом на их соответствие финансовой обоснованности в отношении реального положения на рынке.
- Вопросы, связанные с присутствием нужного объема капитала на счетах компании, активов с высоким уровнем ликвидности для возможности выплаты зарплаты сотрудникам и погашения долга по кредитам. К примеру, проводятся экспертизы с целью предотвращения причинения большого убытка компании за счет преждевременного исполнения судебного протокола, который обжаловался. При этом эксперт предоставляет в судебные инстанции документ заключения с обоснованием того факта, что задолженность по спорному вопросу может нанести большие убытки предприятию. В итоге судебная инстанция, которая является вышестоящей, приостанавливает решение на время его кассационного разбирательства.
Экспертизы, выполняемые в процессе банкротства
В ходе разбирательства банкротства компании часто прибегают к проведению финансово-экономического исследования. При этом осуществляется изучение финансового положения банкрота, его операций по сделкам и выясняются эпизоды умышленного банкротства. Данные исследования часто выполняются не в полном объеме, с содержанием в заключительном документе ошибочных выводов. Это сказывается на ходе всего разбирательства.
При осуществлении исследования финансового положения организации необходимо уточнить уровень платежеспособности банкрота - процент абсолютной и текущей рентабельности предприятия, наличие активов, коэффициент платежеспособности. Многие выданные заключительные документы оформлены в шаблонном виде, поэтому расчетные операции, которые указаны в них, арбитражные суды соотносят к оптимальным значениям. В результате выносится ошибочное решение по вопросу платежеспособности организации.
При выполнении анализа всех параметров ликвидности предприятия, надо точно сопоставлять показатели, которые были получены в результате экспертизы, а не с действующими нормативными данными. При этом все ликвидные значения могут существенно отличаться, в зависимости от разновидности деятельности компании. Учитывая реальную динамику уровня ликвидности и рентабельности предприятия, можно получить результат о плохом платежеспособном положении, однако при этом отсутствует риск его банкротства. Снижение уровня рентабельности применятся в качестве аргумента для выяснения периода времени, когда были произведены невыгодные для компании операции по сделкам.
На основании постановления Минэкономразвития разработаны и утверждены определенные рекомендации по осуществлению финансово-экономических исследований, которые были определены по решению судебного разбирательства на различных их этапах. В них указаны стандартные вопросы для экспертных специалистов, правила проведения данных исследований.
Изучение финансовых возможностей должника
При осуществлении процесса банкротства имеют место такие направления для экспертизы:
- Выявление даты или времени образования объективного банкротства. Определение данного понятия утверждено на законодательном уровне. В нем указано, что реальный период банкротства - это время, когда предприятие стало не способным погашать долги по кредитам, оплачивать текущие платежи, так как оно намного превысило суммы обязательств по сравнению с наличием реальных активов. Специалист в данном случае обязан выполнить расчет цены активов организации и финансовый баланс. Но при этом эксперт может переоценить недвижимость предприятия по рыночной цене. В период времени, при котором сумма обязательств организации была больше общей рыночной цены активов, и произошло объективное банкротство. По этой причине руководство компании должно нести ответственность субсидиарного направления.
- Изучение обстоятельств, повлиявших на изменение финансового положения банкрота, анализ операций по сделкам, за счет которых случилось значительное ухудшение финансового положения банкрота. Специалист экспертного агентства выявит недобросовестные сделки предприятия, в итоге которых был нанесен ущерб имуществу кредиторов. Итогом экспертизы может стать оспаривание сделок банкрота.
- Наличие факторов неплатежеспособности компании в период проведения сделки и выяснение момента образования признаков банкротства. При этом необходимо различать такие понятия как недостаточность недвижимого имущества, неплатежеспособность и признаки появления банкротства. По определению закона «О банкротстве», неплатежеспособность - это приостановка банкротом осуществления финансовых обязательств по уплате всех текущих платежей предприятия, по причине недостаточного количества капитала.
Пониженная оценочная стоимость имеющихся активов является признаком недостаточности имущественных активов, это обозначает, что показатели финансовых обязательств банкрота превышают цену его активов.
Лицо, которое относится к юридическому статусу, является не способным для погашения долгов по кредитам, оплаты труда сотрудникам, когда все денежные обязательства не выполняются им на протяжении 90 дней по обязательным срокам выплат.
В законодательном акте «О банкротстве» определены все признаки при наличии банкротства предприятия. Однако на основании него невозможно прийти к выводу, причисляется ли отрицательный показатель чистых активов компании к данным признакам. Неплатежеспособность организации является более точным значением несостоятельного положения предприятия, потому что она указывает на приостановку выплат обязательных платежей. Отрицательный же показатель активов компании не является явным признаком неплатежеспособности предприятия и не может использоваться в качестве аргумента для того, чтобы признать его банкротом, так как при ведении такой деятельности отсутствуют обязательные требования для погашения всех денежных обязательств. Компания вполне может работать без наличия просроченных платежей с контрагентами и рассчитываться за счет прибыли лишь за текущие обязательства.
Квалификация и ответственность эксперта
Специалист экспертной компании за искаженные сведения может привлекаться к уголовной ответственности. При этом могут наблюдаться его личные корыстные намерения. Исследования и заключительные результаты обязаны быть объективными и аргументированными. Но нередко встречаются нарушения, при которых специалист по причине отсутствия необходимых навыков и опыта делает ошибки в расчетах, приводящие к неправильному результату. При наличии несостоятельного заключительного экспертного документа выполняется рецензирование. Оно обозначает повторное исследование заключения специалиста другим экспертом. Он обязан проверить такие факты заключительного документа:
- Соответствие деятельности специалиста всем действующим законодательным нормам.
- Наличие достоверных и достаточных сведений, которые использовал специалист.
- Грамотное выполнение расчетных операций.
При обнаружении большого количества ошибок, заключительный документ экспертного специалиста не может применяться при судебных разбирательствах как официальное доказательство.
Качественно выполненное финансово-экономическое исследование является основным аргументом при решении спорных вопросов в судебном порядке.
Компания «Региональное Общество Судебных Экспертов» предлагает услуги по осуществлению финансово-экономической экспертизы любой сложности. Все этапы исследований осуществляются нашими высококвалифицированными сотрудниками качественно, точно и оперативно. Вы можете получить предварительную консультацию у менеджера компании посредством звонка или опции обратной связи, размещенной на нашем официальном сайте.